Zapytanie z portalu WyszukiwarkaMieszkan.pl
Napisz nam czego szukasz, a bezp艂atnie i niezobowi膮zuj膮co przedstawimy dost臋pne oferty. Pami臋taj o podaniu nam preferowanej lokalizacji. (np.dzielnice)
Przes艂anie zapytania wi膮偶臋 si臋 z akceptacj膮 regulaminu.
Pawr贸t

VAT a sprzeda偶 nieruchomo艣ci

Opodatkowanie sprzeda偶y nieruchomo艣ci podatkiem VAT przysparza wiele problemów. Skomplikowane przepisy s膮 ró偶nie interpretowane i w rezultacie wiele osób nie wie, kiedy musi zap艂aci膰 podatek VAT. Sprawd藕, czy masz obowi膮zek uiszczenia stosownych op艂at i uniknij ewentualnych problemów.

VAT a sprzeda偶 nieruchomo艣ci

Opodatkowanie sprzeda偶y nieruchomo艣ci

Z zasady ze sprzeda偶膮 nieruchomo艣ci wi膮偶e si臋 konieczno艣膰 zap艂acenia dwóch podatków, tzw. obrotowych. Pierwszy z nich to podatek od czynno艣ci cywilnoprawnych, który op艂acaj膮 te osoby, które zawieraj膮 ze sob膮 umow臋 kupna/sprzeda偶y typu konsument – konsument, a wi臋c 偶adna ze stron nie prowadzi dzia艂alno艣ci gospodarczej dotycz膮cej obrotu nieruchomo艣ciami.

Podatek VAT z kolei trzeba op艂aci膰, je艣li przynajmniej jedna ze stron prowadzi dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮. Jest to wi臋c sytuacja, kiedy sprzedaj膮cy to firma, a kupuj膮cy to konsument b膮d藕 sprzedaj膮cy jest osob膮 fizyczn膮, a mieszkanie kupuje przedsi臋biorca do celów biznesowych b膮d藕 obie strony prowadz膮 dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮.

Co wa偶ne, zawsze p艂acimy tylko jeden z wy偶ej wymienionych podatków – w zale偶no艣ci od sytuacji. 

Kto p艂aci VAT?

Podatek VAT w przypadku sprzeda偶y nieruchomo艣ci p艂aci podatnik. Zatem dotyczy to tylko osób, które takie miano posiadaj膮. Podatnik to – s艂owem wyja艣nienia – osoba fizyczna albo osoba prawna b膮d藕 jednostka organizacyjna, która nie ma osobowo艣ci prawnej, a która podlega obowi膮zkowi podatkowemu zgodnie z ustaw膮.

Zwolnione z VAT

Nie trzeba p艂aci膰 podatku VAT, je艣li:

· dostawa budynku, budowli b膮d藕 ich cz臋艣ci nast膮pi艂a w ramach pierwszego zasiedlenia,

· mi臋dzy pierwszym zasiedleniem a dostaw膮 budynku min臋艂o mniej ni偶 2 lata,

· sprzedawane s膮 nieruchomo艣ci niezabudowane, które nie s膮 terenami budowalnymi.

Pierwsze zasiedlenie to, w 艣wietle prawa, oddanie do u偶ytkowania, w wykonaniu czynno艣ci podlegaj膮cych opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub u偶ytkownikowi budynków, budowli lub ich cz臋艣ci, po ich wybudowaniu albo ulepszeniu – w przypadku, gdy koszt ulepszenia, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, wynosi艂 30% lub wi臋cej warto艣ci pocz膮tkowej.

Ulepszenie polega na przebudowie, rozbudowie, rekonstrukcji, adaptacji, modernizacji danego 艣rodka trwa艂ego, czyli w tym przypadku nieruchomo艣ci. Zatem w zakresie tego poj臋cia nie mieszcz膮 si臋 remonty, które nie polegaj膮 na wy偶ej wymienionych czynno艣ciach (a wi臋c np. przemalowanie 艣cian). Jak wskazano w jednym z wyroków (z dnia 16 listopada 2017 r., sprawa nr C-308/16), za ulepszenia uznaje si臋 wi臋c istotne modyfikacje przeprowadzone w celu zmiany wykorzystania budynku albo znacz膮cej zmiany warunków jego zasiedlenia.

Zwolnienie z VAT stosuje si臋 te偶, kiedy:

  • w stosunku do sprzedawanej nieruchomo艣ci nie przys艂ugiwa艂o sprzedawcy prawo do obni偶enia kwoty podatku nale偶nego o kwot臋 podatku naliczonego,
  • sprzedawca nie ponosi艂 wydatków na ulepszenie nieruchomo艣ci, w stosunku do których mia艂 prawo do obni偶enia kwoty podatku nale偶nego o kwot臋 podatku naliczonego, a je偶eli ponosi艂 takie wydatki, to by艂y one ni偶sze ni偶 30% warto艣ci pocz膮tkowej tych obiektów.

Zatem je艣li przy nabyciu nieruchomo艣ci odliczono podatek naliczony, nie ma mo偶liwo艣ci, aby skorzysta膰 ze zwolnienia. 

Kwestie podatkowe przy sprzeda偶y nieruchomo艣ci s膮 do艣膰 skomplikowane – warto jednak ustali膰 stan faktyczny i obowi膮zki wcze艣niej, 偶eby w przysz艂o艣ci unikn膮膰 problemów.